Вплив податкової політики на розвиток аграрних підприємств та організацій
Дослідження було спрямоване на аналіз ролі податкової політики на аграрний сектор з метою визначення її впливу на інноваційний розвиток, інвестиційні рішення та конкурентоспроможність підприємств у цій галузі. У роботі проводився порівняльний аналіз різних аспектів податкового регулювання, вивчення інструментів оподаткування, розгляд спеціальних податкових режимів у таких країнах, як США, Німеччини, Франції, Іспанії, Польщі та Киргизстані. У статті було досліджено різні аспекти податкового регулювання, що справляють прямий і непрямий вплив на функціонування сільськогосподарського сектору. Розглядалася роль податкової політики в стимулюванні інвестицій і розвитку в сільському господарстві шляхом надання податкових пільг і субсидій для інвестицій у нові технології, механізацію процесів і наукові дослідження. Проаналізовано спеціальні податкові режими, спрямовані на підтримку сільськогосподарських підприємств, а також наведено приклади податкової політики в різних країнах, включно зі США, Європейським Союзом, Китаєм, Індією та Киргизстаном. Було розглянуто стан розвитку сільського господарства в Киргизстані, а також визначено основні виклики, заходи підтримки держави та основні тарифи земельного податку по країні. Ключовим моментом є розробка рекомендацій щодо поліпшення податкової системи для стимулювання розвитку сільського господарства, отриманих за допомогою методу синтезу. Це включає в себе запровадження податкових пільг та інвестиційних стимулів, диференціювання податкових ставок залежно від сегментів та регіонів сільського господарства, проведення консультацій із зацікавленими сторонами, спрощення податкового адміністрування та залучення іноземних інвестицій через спеціальні податкові режими. Також було наведено конкретні приклади великих сільськогосподарських підприємств у різних країнах, де поліпшення податкової політики може сприяти розвитку та підвищенню ефективності їхньої діяльності
[1] Acosta-Ormaechea, S., Sola, S., & Yoo, J. (2019). Tax composition and growth: A broad cross-country perspective. German Economic Review, 20(4), 70-106. doi: 10.1111/geer.12156.
[2] Alm, J. (2019). Tax compliance and administration. In Handbook on taxation (pp. 741-768). London: Routledge.
[3] Barnes, A.P., Soto, I., Eory, V., Beck, B., Balafoutis, A., Sánchez, B., Vangeyte, J., Fountas, S., van der Wal, T., Gómez-Barbero, M., & Gómez-Barbero, M. (2019). Exploring the adoption of precision agricultural technologies: A cross regional study of EU farmers. Land Use Policy, 80, 163-174. doi: 10.1016/j.landusepol.2018.10.004.
[4] Bates, R.H. (2019). Governments and agricultural markets in Africa. In The role of markets in the world food economy (pp. 153-183). London: CRC Press.
[5] Bathla, S., Joshi, P.K., & Kumar, A. (2019). Targeting agricultural investments and input subsidies in low-income lagging regions of India. The European Journal of Development Research, 31(3), 1197-1226. doi: 10.1057/s41287-019-00207-5.
[6] Beckman, J., & Countryman, A.M. (2021). The importance of agriculture in the economy: Impacts from COVID‐19. American Journal of Agricultural Economics, 103(5), 1595-1611. doi: 10.1111/ajae.12212.
[7] Beishenaly, N., & Dufays, F. (2023). Entrepreneurial ecosystem for cooperatives: The case of Kyrgyz agricultural cooperatives. Annals of Public and Cooperative Economics, 94(4), 1173-1198. doi: 10.1111/apce.12407.
[8] Bórawski, P., Bełdycka-Bórawska, A., Szymańska, E.J., Jankowski, K.J., & Dunn, J.W. (2019). Price volatility of agricultural land in Poland in the context of the European Union. Land Use Policy, 82, 486-496. doi: 10.1016/j.landusepol.2018.11.027.
[9] Dupraz, P., & Guyomard, H. (2019). Environment and climate in the common agricultural policy. EuroChoices, 18(1), 18-25. doi: 10.1111/1746-692X.12219.
[10] Ehlers, M.H., Huber, R., & Finger, R. (2021). Agricultural policy in the era of digitalisation. Food Policy, 100, article number 102019. doi: 10.1016/j.foodpol.2020.102019.
[11] Facchini, F. (2024). Agricultural crisis, failed planning and free trade. Journal des Libertes, 41(1), 93-115.
[12] Fernández-Rodríguez, E., García-Fernández, R., & Martínez-Arias, A. (2019). Influence of ownership structure on the determinants of effective tax rates of Spanish companies. Sustainability, 11(5), article number 1441. doi: 10.3390/su11051441.
[13] Finance. (n.d.). Retrieved from https://www.stat.kg/ru/statistics/finansy/.
[14] GDP by types of economic activity in current prices. (n.d.). Retrieved from https://www.stat.kg/en/opendata/category/164/.
[15] Hermans, F., Geerling-Eiff, F., Potters, J., & Klerkx, L. (2019). Public-private partnerships as systemic agricultural innovation policy instruments – Assessing their contribution to innovation system function dynamics. NJAS – Wageningen Journal of Life Sciences, 88(1), 76-95. doi: 10.1016/j.njas.2018.10.001.
[16] Hu, H., Dong, W., & Zhou, Q. (2021). A comparative study on the environmental and economic effects of a resource tax and carbon tax in China: Analysis based on the computable general equilibrium model. Energy Policy, 156, article number 112460. doi: 10.1016/j.enpol.2021.112460.
[17] Jantke, K., Hartmann, M.J., Rasche, L., Blanz, B., & Schneider, U.A. (2020). Agricultural greenhouse gas emissions: Knowledge and positions of German farmers. Land, 9(5), article number 130. doi: 10.3390/land9050130.
[18] Lencucha, R., Pal, N.E., Appau, A., Thow, A.M., & Drope, J. (2020). Government policy and agricultural production: A scoping review to inform research and policy on healthy agricultural commodities. Globalization and Health, 16(1), article number 11. doi: 10.1186/s12992-020-0542-2.
[19] Liu, D., Zhu, X., & Wang, Y. (2021). China’s agricultural green total factor productivity based on carbon emission: An analysis of evolution trend and influencing factors. Journal of Cleaner Production, 278, article number 123692. doi: 10.1016/j.jclepro.2020.123692.
[20] Liu, Y., & Mao, J. (2019). How do tax incentives affect investment and productivity? Firm-level evidence from China. American Economic Journal: Economic Policy, 11(3), 261-291. doi: 10.1257/pol.20170478.
[21] Liu, Z., Lang, L., Hu, B., Shi, L., Huang, B., & Zhao, Y. (2021). Emission reduction decision of agricultural supply chain considering carbon tax and investment cooperation. Journal of Cleaner Production, 294, article number 126305. doi: 10.1016/j.jclepro.2021.126305.
[22] Luo, J., Huang, M., & Bai, Y. (2024). Promoting green development of agriculture based on low-carbon policies and green preferences: An evolutionary game analysis. Environment, Development and Sustainability, 26(3), 6443-6470. doi: 10.1007/s10668-023-02970-2.
[23] MacPherson, J., Voglhuber-Slavinsky, A., Olbrisch, M., Schöbel, P., Dönitz, E., Mouratiadou, I., & Helming, K. (2022). Future agricultural systems and the role of digitalization for achieving sustainability goals. A review. Agronomy for Sustainable Development, 42, article number 70. doi: 10.1007/s13593-022-00792-6.
[24] Milk taxes: How much do they pay in the USA? (2017). Retrieved from https://agroportal.ua/ru/agrocheck/inopressa/nalogi-na-moloko-a-skolko-platyat-v-ssha.
[25] Mirlanbek, U., Maksuda, K., Alimzhan, I., Gulbar, A., Salmakhan, S., Elvira, S., & Mirlan, T. (2023). Some aspects of the government support problems in agricultural sector in the Kyrgyz economy. International Journal of Professional Business Review, 8(5), article number e01785. doi: 10.26668/businessreview/2023.v8i5.1785.
[26] Moravec, L., Hinke, J., Kukalová, G., & Šlapáková, A. (2019). Comparison of tax burden on farms in selected US states. Acta Universitatis Agriculturae et Silviculturae Mendelianae Brunensis, 67(3), 839-851. doi: 10.11118/actaun201967030839.
[27] OECD. (2020). Taxation in agriculture. Paris: OECD Publishing. doi: 10.1787/073bdf99-en.
[28] Oladipo, O.A., Iyoha, F., Fakile, S.A., Asaleye, A.J., & Eluyela, F.D. (2019). Tax revenue and agricultural performance: Evidence from Nigeria. Business Perspectives, 17(3), 342-349. doi: 10.21511/ppm.17(3).2019.27.
[29] Omurgazieva, N.B. (2024a). Analysis and assessment of the effectiveness of control work on collection of tax debts of the Kyrgyz Republic. Economy and Business: Theory and Practice, 2-2(108), 46-51. doi: 10.24412/2411-0450-2024-2-2-46-51.
[30] Omurgazieva, N.B. (2024b). Modernization of tax authorities in the process of reorganization of tax administration. doi: 10.34755/IROK.2024.99.63.059.
[31] Shahzad, U. (2020). Environmental taxes, energy consumption, and environmental quality: Theoretical survey with policy implications. Environmental Science and Pollution Research, 27(20), 24848-24862. doi: 10.1007/s11356-020-08349-4.
[32] Spicka, J., Hlavsa, T., Soukupova, K., & Stolbova, M. (2019). Approaches to estimation the farm-level economic viability and sustainability in agriculture: A literature review. Agricultural Economics, 65(6), 289-297. doi: 10.17221/269/2018-AGRICECON.
[33] Sridhar, A., Balakrishnan, A., Jacob, M.M., Sillanpää, M., & Dayanandan, N. (2023). Global impact of COVID-19 on agriculture: Role of sustainable agriculture and digital farming. Environmental Science and Pollution Research, 30(15), 42509-42525. doi: 10.1007/s11356-022-19358-w.
[34] Tai, H.C. (2023). Land reform and politics: A comparative analysis. Berkeley: University of California Press. doi: 10.2307/jj.8501073.
[35] Tax Code of the Kyrgyz Republic No. 3. (January, 2022). Retrieved from https://cbd.minjust.gov.kg/112340/edition/2264/ru.
[36] Van Kooten, G.C., Orden, D., & Schmitz, A. (2018). Use of subsidies and taxes and the reform of agricultural policy. In The Routledge handbook of agricultural economics (pp. 355-380). London: Routledge.
[37] Varshney, D., Kumar, A., Mishra, A.K., Rashid, S., & Joshi, P.K. (2021). India’s COVID-19 social assistance package and its impact on the agriculture sector. Agricultural Systems, 189, article number 103049. doi: 10.1016/j.agsy.2021.103049.